＜税金対策・節税対策＞
税金は私たちの日々の生活に直接係っています。今や、税金がかからないものがあるのでしょうか。確かに私たちは税金の恩恵の多々預かってはいます。でも、余分な税金は払いたくないものですよね。そこで、税金対策や節税対策が必要になるわけです。税金対策のために賃貸マンションやアパート経営や毎月分配型投信、海外移住などを行っている人も多いようです。
また、土地売却、役員の賞与や退職金、遺産相続、財産分与、不動産、遺留分生前贈与、車、車両、船舶、ゴルフ会員権売買、副業、、満期保険料生前贈与、株券生前贈与、リフォーム、二世帯住宅、株式会社、為替、大学生などの税金対策、節税対策が求められているようです。

新しい会社法が施行され、日本の課税制度は、個人よりも会社の方が、税金の負担が軽減されるシステムになっています。そのため、税金対策をするなら、法人化することが、間違いなく有利といえます。しかし、法人の節税メリットを最大限に活かすためには、税務の専門家が必要となりますので、負担となる経費をなるべく抑えたい開業設立初期は、個人事業主からスタートするのもよいでしょう。

会社の税務上のメリットは法人税の比率税率制、所得の分散、青色欠損金の繰越控除などにあります。個人事業主に適用される所得税等には、所得が高くなるほど高い税率を適用する、累進税率制が採用されています。一方で、会社に適用される法人税等には、所得に対して一定の税率を適用する、比例税率制が採用されています。そのため、2,000万円超の所得レベルを分岐点として、所得税率が法人税率を超過するため、個人事業主は不利になるのです。

また、個人事業主、自営業の場合には、営業主に課税が集中することになりますが、会社の場合には、所得の中から、取締役や監査役等の役員に対して役員報酬を支払うことができ、会計上、役員報酬は、経費に計上することができます。そして、この役員報酬は、役員個人の所得税の対象にはなりますが、一定の給与所得控除後の課税所得に対する課税となります。そのため、当初の会社の所得の段階から考えると、２段階の所得の分散が可能となり、それぞれの段階で、所得控除が認められることから、大きな節税メリットが生まれることになるのです。

そして、個人と法人とを問わず、白色申告より特典のある青色申告を行うことができます。青色申告の承認を受けると、１営業年度の欠損金（赤字）を、翌営業年度以降に繰り越して、節税効果を得ることができるのです。この繰越期間は、個人事業主は３年間、会社は５年間とされています。この結果、会社の場合は、繰越控除を想定した、積極的な投資政策（経費計上）が可能となるのです。中小企業倒産防止共済制度の掛金も個人の場合は必要経費、法人の場合は欠損あつかいとなります。また、医療法人も法人税が適用される他、社会保険診療報酬支払い基金の源泉徴収がなくなるなど個人経営より税金が減額されています。

他にも税金対策、節税対策に関連する制度などが多数存在します。機器の特別償却の特例、租税特別措置法（特別償却準備金、積立金取崩）、（不渡手形、債務、キャッシュフロー等）貸倒損失、貸倒引当金、外国税額間接控除、みなし仕入れ率による簡易課税、仮決算による連結中間申告、教育訓練費の税額控除、消費税の予定申告、リース節税効果、上場株式譲渡損失、寄付金控除、控除対象個別帰属税額、特定設備特別償却、長期割賦仕入税額控除、政党寄付金特別控除、課税貨物仕入税額控除、エネルギー特別償却、特別償却割増償却、焼却炉特別償却など。

税金対策、節税対策は一般のサラリーマンや会社員にとっても絶対に必要です。確定申告などで少しでも優遇される制度、特典、免除がある制度、還付金などがあるなら、是非、利用すべきです。税金対策、節税対策をするためには色々な税金について、よく知る必要があります。

例えば、配偶者がパートに出た場合、年末調整で配偶者控除が３８万円、給与所得控除が６５万円として計算されるので、合計して１０３万円の賃金まで所得税がかからない、自分や扶養している親族、家族が医療費を支払った場合は医療費控除が受けられる、生前贈与の贈与税は相続税より税率が高いなど、知らないと損をする事もたくさんあります。申告一つで税額もかなり違ってくる場合もあります。もっと税金に関する知識を深めて、節税に努めましょう。

他にも、税金対策として知っておくとお得な税金や申請などが色々あります。住宅借入金特別控除、土地収用法特別控除、減価償却、固定資産特別償却、住宅取得控除、住宅ローン減税制度、寡婦特別控除、特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例、住民税所得控除、耐震改修補強工事税額控除、年金基礎控除、老人控除、老齢基礎控除、一時所得控除、国民健康保険税純損失の繰越控除、自己破産貸倒損失、介護保険、買い替え譲渡損失など。

税金対策、節税対策は税金を不正に納めるものではありません。あくまでも法律に則った正しい方法で減税化するものです。税務調査で不正や申告漏れ、納付額の不足などが発見された場合は重加算税や延滞税がかけられ更正申告、修正申告が必要になります。税金対策や節税対策で間違いがないように税理士等に相談しながら進めましょう。

法人税対策の必要性・意義

現行の法人税等の制度では、事業税、住民税を含めて実質的な税率は約４０％となるため、経営者の税負担を考慮し、充分な対策が必要です。 また、利益は出ているもののＣ／Ｆはマイナスであるために、納税資金を捻出できない企業も多いのが現状です。

対策のポイント

（注意）生命保険にはリスクも伴います。契約に際しては、保険代理店にご相談下さい。

所得税対策の必要性・意義

個人の所得は多岐にわたるため、それぞれにおいて事前の対策は必要となります。特例の適用などは期限内申告が要件となっているものがほとんどのため、土地、建物、株などの譲渡の場合には書類を揃えた上で専門家に依頼するのがよいでしょう。

対策のポイント

青色申告の届出を行う 青色事業専従者の活用 所得控除の有効活用 譲渡損失の繰越控除の活用 譲渡時における取得価額、所有期間の確認 譲渡時の特別控除の確認 医療業の場合には社会保険診療報酬の特例計算の検討

消費税対策の必要性・意義

消費税の免税点が１０００万円に引き下げられたことにより、多くの事業者の方が消費税の課税事業者に該当することになりました。同時に簡易課税の適用も５０００万円まで引下げられ、消費税の税負担が大きくなった事業者がほとんどです。

対策のポイント

相続税対策の必要性・意義

相続税は大きな基礎控除があるため、相続税の納税義務者となることはまれですが、その分納税が発生した場合には、納税額が巨額となることが多く、相続財産の中に現金預金が乏しい場合には納税が困難となる場合も多々あります。

対策のポイント

事前の相続対策の確認 相続時精算課税等、生前贈与の検討 遺言書の事前の作成 相続財産の評価額の引下げの検討 配偶者の税額軽減の活用 納税対策としての延納、物納の検討 養子縁組の検討 非課税資産の購入 生命保険の活用 小規模宅地等の検討

（注意）生命保険にはリスクも伴います。契約に際しては、保険代理店にご相談下さい。

贈与税対策の必要性・意義

贈与税は贈与により財産を得ることは無償取得財産であることから、担税力が高いとみなされ、その税率は他の税法と比べて高い傾向にあり、１０００万円以上の贈与の場合、１０００万円以上の部分について５０％が課税されることになります。

対策のポイント